Daňové zvýhodnění na děti 2024: Na co máte nárok a jak ho získat

Nárok na daňové zvýhodnění

Daňové zvýhodnění na děti představuje významnou finanční podporu pro rodiče a další oprávněné osoby, které pečují o nezaopatřené děti. Nárok na toto zvýhodnění má poplatník, který žije s nezaopatřeným dítětem ve společně hospodařící domácnosti. Toto dítě může být vlastní, osvojené, v náhradní péči, která nahrazuje péči rodičů, nebo dítě druhého z manželů. Důležitým aspektem je také skutečnost, že na stejné dítě může uplatnit daňové zvýhodnění pouze jeden z rodičů.

Pro získání nároku musí být splněno několik základních podmínek. Dítě musí být nezaopatřené, což znamená, že se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem, nebo nemůže studovat či pracovat kvůli nemoci nebo úrazu. Věková hranice pro nárok je stanovena do 26 let věku dítěte, pokud se jedná o studenta prezenční formy studia. U dětí, které nestudují, je hranice stanovena na 18 let. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, částka daňového zvýhodnění se zdvojnásobuje.

Poplatník musí také prokázat, že má na daňové zvýhodnění nárok příslušnými doklady. Mezi tyto doklady patří především rodný list dítěte, potvrzení o studiu u studujících dětí starších 18 let, případně doklady o osvojení nebo svěření do péče. V případě, že rodiče žijí odděleně, je nutné doložit také čestné prohlášení druhého z rodičů, že daňové zvýhodnění na dané dítě neuplatňuje.

Nárok vzniká již v měsíci narození dítěte a trvá po celý kalendářní měsíc, i když podmínky pro jeho uplatnění byly splněny pouze po část měsíce. To znamená, že pokud se dítě narodí například 28. prosince, má rodič nárok na daňové zvýhodnění za celý prosinec. Stejně tak pokud dítě dokončí studium v průběhu měsíce, nárok trvá až do konce daného kalendářního měsíce.

Je důležité zmínit, že nárok na daňové zvýhodnění může uplatnit i poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti ze zahraničí. V takovém případě musí tyto příjmy zahrnout do svého daňového přiznání v České republice. Poplatník také může uplatnit daňové zvýhodnění i v případě, že jeho dítě studuje v zahraničí, pokud je takové studium postaveno na úroveň studia v České republice.

Pro uplatnění nároku je také podstatné, že poplatník musí mít dostatečný příjem, aby mohl daňové zvýhodnění využít. Minimální výše příjmu pro uplatnění daňového zvýhodnění musí dosahovat alespoň šestinásobku minimální mzdy. Pokud poplatník této hranice nedosáhne, nemůže daňové zvýhodnění uplatnit v plné výši, ale pouze v poměrné části odpovídající jeho dosaženým příjmům.

Výše daňového zvýhodnění podle počtu dětí

V České republice se daňové zvýhodnění na děti odvíjí od počtu vyživovaných dětí v rodině, přičemž částka se s každým dalším dítětem postupně zvyšuje. Na první vyživované dítě lze v současnosti uplatnit daňové zvýhodnění ve výši 15 204 Kč ročně, což představuje měsíční částku 1 267 Kč. U druhého dítěte je částka výrazně vyšší a dosahuje 22 320 Kč za rok, tedy 1 860 Kč měsíčně. Rodiče, kteří vyživují třetí a každé další dítě, mohou uplatnit nejvyšší daňové zvýhodnění ve výši 27 840 Kč ročně, což činí 2 320 Kč za měsíc.

Pro získání daňového zvýhodnění musí být splněny určité podmínky. Vyživované dítě musí žít s poplatníkem ve společné domácnosti a nesmí překročit věkovou hranici, která je stanovena zákonem. Nárok na daňové zvýhodnění vzniká na dítě do 18 let věku, případně do 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, částka daňového zvýhodnění se zdvojnásobuje.

Daňové zvýhodnění může uplatnit pouze jeden z rodičů, přičemž je možné jej čerpat formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinací obou variant. Sleva na dani snižuje vypočtenou daňovou povinnost, zatímco daňový bonus představuje částku, kterou stát vyplácí poplatníkovi v případě, že jeho daňová povinnost je nižší než nárok na daňové zvýhodnění.

Pro uplatnění daňového zvýhodnění je nutné splnit několik administrativních náležitostí. Poplatník musí doložit nárok na daňové zvýhodnění příslušnými dokumenty, jako je rodný list dítěte, potvrzení o studiu u studentů starších 18 let, nebo doklad o společné domácnosti. V případě střídavé péče mohou daňové zvýhodnění uplatnit oba rodiče, každý však pouze ve výši jedné poloviny ročního nároku.

Je důležité zmínit, že výše daňového zvýhodnění se může v průběhu let měnit v závislosti na legislativních úpravách. Poplatníci by měli pravidelně sledovat aktuální sazby a podmínky pro uplatnění této daňové úlevy. Daňové zvýhodnění představuje významnou formu podpory rodin s dětmi a může výrazně snížit celkovou daňovou zátěž domácnosti. V případě více dětí může roční úspora na daních dosáhnout desetitisíců korun, což není zanedbatelná částka v rodinném rozpočtu.

Pro získání maximálního daňového zvýhodnění je vhodné konzultovat svou situaci s daňovým poradcem, který může pomoci optimalizovat daňové přiznání a zajistit, že budou využity všechny dostupné možnosti daňových úlev. Správné uplatnění daňového zvýhodnění může významně přispět k finanční stabilitě rodiny a pomoci pokrýt náklady spojené s výchovou a vzděláváním dětí.

Podmínky pro uplatnění slevy na dítě

Pro uplatnění daňového zvýhodnění na dítě musí být splněno několik základních podmínek, které stanovuje zákon o daních z příjmů. Především se musí jednat o vyživované dítě, které žije s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti. Toto dítě může být vlastní, osvojené, v náhradní péči, nebo dítě druhého z manželů. Věková hranice pro uplatnění slevy je stanovena do 18 let věku dítěte, případně do 26 let, pokud se dítě soustavně připravuje na budoucí povolání studiem.

V případě, že dítě studuje, je nutné každoročně dokládat potvrzení o studiu. Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, výše daňového zvýhodnění se zdvojnásobuje. Daňové zvýhodnění může uplatnit pouze jeden z rodičů, přičemž se rodiče mohou v průběhu roku dohodnout na změně uplatňování této slevy. Tato změna je však možná pouze jednou za zdaňovací období.

Pro získání nároku na daňové zvýhodnění musí poplatník dosáhnout ve zdaňovacím období příjmů alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Do těchto příjmů se započítávají příjmy ze závislé činnosti, z podnikání, z nájmu a z kapitálového majetku. Důležitou podmínkou je také to, že poplatník nesmí uplatňovat slevu na dani prostřednictvím paušální daně.

V případě, že se jedná o dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P, je nutné tuto skutečnost doložit příslušným dokladem. Stejně tak je třeba doložit, že dítě žije s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti. To lze prokázat například dokladem o společném trvalém bydlišti nebo čestným prohlášením. U rozvedených rodičů je důležité mít jasně stanoveno, který z nich bude daňové zvýhodnění uplatňovat, což by mělo být upraveno v rozhodnutí soudu o svěření dítěte do péče.

Nárok na daňové zvýhodnění vzniká již v měsíci, ve kterém se dítě narodilo, nebo ve kterém začíná soustavná příprava dítěte na budoucí povolání, případně ve kterém bylo dítě osvojeno nebo převzato do péče. Naopak nárok zaniká v měsíci, který předchází měsíci, ve kterém dítě dovršilo věkovou hranici, ukončilo studium nebo bylo zrušeno osvojení.

Pro správné uplatnění daňového zvýhodnění je nezbytné vést přesnou evidenci a uchovávat všechny potřebné doklady. Poplatník musí být schopen kdykoliv prokázat nárok na toto zvýhodnění, a to i zpětně za předchozí zdaňovací období. V případě kontroly ze strany finančního úřadu je nutné předložit všechny relevantní dokumenty, které prokazují oprávněnost nároku na daňové zvýhodnění.

Společná domácnost a vyživované děti

Pro uplatnění daňového zvýhodnění na děti je naprosto klíčové splnění podmínky společné domácnosti, kdy dítě musí žít s poplatníkem ve stejné domácnosti. Tato podmínka je definována jako společné trvalé soužití osob, které společně hradí náklady na své potřeby a společně hospodaří. Není přitom nutné, aby měli stejné trvalé bydliště, rozhodující je faktický stav soužití.

V případě vyživovaných dětí zákon jasně stanovuje, že se jedná o vlastní dítě, osvojence, dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů, dítě druhého z manželů a vnuka či vnučku, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy pro uplatnění daňového zvýhodnění. Důležitým aspektem je věková hranice - za vyživované dítě se považuje nezletilé dítě do věku 18 let, případně zletilé dítě až do dovršení věku 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem.

Společná domácnost musí být vedena nepřetržitě po celý kalendářní měsíc, aby vznikl nárok na daňové zvýhodnění. Výjimku tvoří narození dítěte, kdy nárok vzniká již od měsíce narození. Podobně je to i v případě osvojení nebo převzetí dítěte do péče nahrazující péči rodičů. Je třeba zdůraznit, že při střídavé péči rodičů může daňové zvýhodnění uplatnit v daném kalendářním měsíci pouze jeden z nich.

V praxi často nastávají situace, kdy dítě studuje mimo místo bydliště rodičů nebo je dlouhodobě v zahraničí na studijním pobytu. I v těchto případech lze daňové zvýhodnění uplatnit, pokud je zachována ekonomická závislost dítěte na rodičích a jsou splněny ostatní zákonné podmínky. Klíčové je prokázání skutečnosti, že rodiče nadále přispívají na úhradu nákladů spojených s bydlením a studiem dítěte.

Při posuzování společné domácnosti je nutné vzít v úvahu i situace, kdy dítě může být dočasně hospitalizováno ve zdravotnickém zařízení nebo kdy tráví část roku u prarodičů. Tyto přechodné pobyty mimo společnou domácnost nemají vliv na možnost uplatnění daňového zvýhodnění, pokud je zachován základní charakter společného hospodaření a soužití.

Důkazní břemeno existence společné domácnosti leží na poplatníkovi, který musí být schopen prokázat oprávněnost nároku na daňové zvýhodnění. To může učinit například doložením dokladů o společném hrazení nákladů, potvrzením o studiu dítěte, nebo jinými relevantními dokumenty, které potvrzují skutečnost společného soužití a hospodaření. Finanční úřady mohou tyto skutečnosti prověřovat a v případě pochybností vyžadovat dodatečné doklady nebo vysvětlení.

Měsíční a roční daňový bonus

Daňový bonus představuje specifickou formu daňové podpory pro rodiny s dětmi v České republice. V případě, že je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daňová povinnost, vzniká nárok na daňový bonus. Tento bonus může poplatník uplatnit jak měsíčně v průběhu zdaňovacího období, tak i ročně při podání daňového přiznání nebo při ročním zúčtování daně.

Pro získání měsíčního daňového bonusu musí poplatník dosáhnout příjmu alespoň ve výši poloviny minimální mzdy platné k prvnímu dni příslušného zdaňovacího období. Maximální výše měsíčního daňového bonusu je limitována částkou 5 025 Kč. Zaměstnavatel vyplácí měsíční daňový bonus pouze v případě, že jeho výše činí alespoň 50 Kč.

Při ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání může poplatník uplatnit roční daňový bonus, pokud jeho výše dosahuje alespoň 100 Kč. Maximální výše ročního daňového bonusu činí 60 300 Kč. Pro nárok na roční daňový bonus musí poplatník dosáhnout příjmu ve výši alespoň šestinásobku minimální mzdy platné k počátku zdaňovacího období.

Důležitým aspektem je skutečnost, že do rozhodného příjmu pro nárok na daňový bonus se započítávají pouze příjmy ze závislé činnosti a příjmy ze samostatné činnosti. Příjmy z nájmu, kapitálového majetku nebo ostatní příjmy se do tohoto limitu nezapočítávají. Poplatník musí také splňovat podmínku, že dítě, na které uplatňuje daňové zvýhodnění, s ním žije ve společně hospodařící domácnosti.

V praxi často nastávají situace, kdy se daňový bonus kombinuje s dalšími daňovými úlevami. Nejprve se od vypočtené daně odečítají slevy na dani, jako je základní sleva na poplatníka, sleva na manžela/manželku nebo sleva na invaliditu. Teprve poté se uplatňuje daňové zvýhodnění na děti, které může vést ke vzniku daňového bonusu.

Při střídavé péči o dítě mohou daňové zvýhodnění uplatnit oba rodiče, ale pouze v poměrné výši odpovídající počtu kalendářních měsíců, ve kterých splňovali podmínky pro jeho uplatnění. Je však nutné, aby se rodiče písemně dohodli, který z nich bude daňové zvýhodnění uplatňovat v jednotlivých kalendářních měsících.

Nárok na daňový bonus je třeba důkladně doložit příslušnými dokumenty. Mezi ně patří především rodný list dítěte, potvrzení o studiu u zletilých dětí, případně doklady o osvojení nebo pěstounské péči. Zaměstnavatel nebo finanční úřad může požadovat i další dokumenty prokazující nárok na daňové zvýhodnění a následný daňový bonus.

Doklady potřebné k uplatnění zvýhodnění

Pro uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované dítě je nezbytné doložit několik důležitých dokumentů finančnímu úřadu. Základním dokumentem je rodný list dítěte, který prokazuje vztah mezi rodičem a dítětem. V případě, že se jedná o osvojené dítě, je nutné předložit rozhodnutí soudu o osvojení. Pokud jde o dítě v pěstounské péči, je třeba dodat rozhodnutí soudu o svěření dítěte do této péče.

Velmi důležitým dokumentem je také potvrzení o studiu, které se dokládá u dětí starších 15 let. Toto potvrzení musí být aktuální pro dané zdaňovací období a musí být vystaveno příslušnou vzdělávací institucí. V případě, že dítě studuje v zahraničí, je nutné doložit také úředně ověřený překlad potvrzení o studiu.

Pro děti, které již ukončily povinnou školní docházku a připravují se na budoucí povolání, je nutné dokládat potvrzení o studiu každoročně. Pokud dítě studuje na vysoké škole, je třeba doložit potvrzení o studiu pro každý akademický rok zvlášť. V případě přerušení studia je nutné tuto skutečnost neprodleně oznámit zaměstnavateli nebo finančnímu úřadu.

U zdravotně postižených dětí je potřeba doložit průkaz ZTP/P nebo rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu. Tyto dokumenty musí být platné pro dané zdaňovací období. V případě změny zdravotního stavu dítěte je nutné tuto skutečnost také oznámit.

Pokud daňové zvýhodnění uplatňuje pouze jeden z rodičů, je třeba doložit čestné prohlášení druhého rodiče, že daňové zvýhodnění na stejné dítě neuplatňuje. Toto prohlášení musí obsahovat identifikační údaje obou rodičů a dítěte, včetně rodných čísel.

V případě rozvedených rodičů je nutné doložit také rozhodnutí soudu o svěření dítěte do péče. Pokud se rodiče střídají v péči o dítě, musí být jasně stanoveno, který z nich bude daňové zvýhodnění uplatňovat. Je možné se dohodnout na střídavém uplatňování daňového zvýhodnění po jednotlivých měsících, ale v tomto případě je nutné mít písemnou dohodu mezi rodiči.

U cizinců žijících v České republice je nutné doložit povolení k pobytu a další dokumenty prokazující oprávněnost pobytu na území ČR. Všechny cizojazyčné dokumenty musí být úředně přeloženy do českého jazyka.

Důležité je také doložit doklad o společné domácnosti s vyživovaným dítětem. To může být například nájemní smlouva, výpis z katastru nemovitostí nebo čestné prohlášení o společném soužití. Všechny tyto dokumenty musí být aktuální a pravdivé, jejich falšování nebo uvádění nepravdivých údajů může být považováno za daňový podvod.

Investice do našich dětí prostřednictvím daňových úlev není jen finanční rozhodnutí, ale především investice do budoucnosti celé společnosti.

Radmila Procházková

Studující děti a věkový limit

Daňové zvýhodnění na děti lze uplatnit nejen na nezletilé potomky, ale také na studující děti až do věku 26 let. Tato možnost je podmíněna tím, že se dítě soustavně připravuje na budoucí povolání studiem. V případě prezenčního studia na střední nebo vysoké škole je situace poměrně jednoduchá, neboť student získává potvrzení o studiu, které slouží jako doklad pro uplatnění daňového zvýhodnění. Je důležité si uvědomit, že věková hranice 26 let platí do konce kalendářního měsíce, ve kterém student tohoto věku dosáhne.

Pro uznání nároku na daňové zvýhodnění u studujících dětí je nezbytné splnit několik podmínek. Studium musí být řádně doloženo potvrzením ze vzdělávací instituce, přičemž toto potvrzení se obvykle předkládá na začátku každého školního roku nebo semestru. V případě vysokoškolského studia se za soustavnou přípravu na budoucí povolání považuje i doba tří kalendářních měsíců mezi jednotlivými ročníky studia nebo doba od ukončení studia na střední škole do nástupu na školu vysokou.

Existují však i specifické situace, kdy lze daňové zvýhodnění uplatnit i po překročení věkové hranice 26 let. Jedná se například o případy, kdy student nemohl studovat kvůli dlouhodobé nemoci nebo jiným závažným důvodům. V těchto případech se může věková hranice posunout až na 28 let. Důležité je také zmínit, že u zdravotně postižených dětí, které jsou držiteli průkazu ZTP/P, se daňové zvýhodnění poskytuje ve dvojnásobné výši bez ohledu na věk.

Při studiu v zahraničí musí být vzdělávací instituce uznána příslušným státem jako součást jeho vzdělávací soustavy. V takovém případě je nutné doložit potvrzení o studiu přeložené do českého jazyka. Překlad nemusí být úředně ověřený, pokud správce daně nepožádá o jeho úřední ověření. U zahraničního studia platí stejné věkové limity jako u studia v České republice.

Je třeba mít na paměti, že za soustavnou přípravu na budoucí povolání se nepovažuje studium za trvání služebního poměru nebo dálkové či kombinované studium na střední škole, je-li student v této době výdělečně činný nebo má-li nárok na podporu v nezaměstnanosti či rekvalifikaci. Výjimkou je situace, kdy student pracuje na dohodu o provedení práce nebo má příjem do výše minimální mzdy. V těchto případech není nárok na daňové zvýhodnění ohrožen.

Rodiče musí také sledovat, zda jejich potomek nepřerušil nebo neukončil studium předčasně, protože v takovém případě nárok na daňové zvýhodnění zaniká. Při přerušení studia je možné daňové zvýhodnění uplatnit znovu po obnovení studia, ale pouze do dovršení stanovené věkové hranice.

Změny daňového zvýhodnění v aktuálním roce

V roce 2024 dochází k významným úpravám v oblasti daňového zvýhodnění na děti, které ovlivní značnou část českých rodin. Základní částka daňového zvýhodnění na první dítě zůstává na úrovni 15 204 Kč ročně, což představuje měsíční benefit 1 267 Kč. U druhého dítěte se daňové zvýhodnění ustálilo na částce 22 320 Kč za rok, tedy 1 860 Kč měsíčně. Rodiče, kteří pečují o tři a více dětí, mohou na třetí a každé další dítě uplatnit částku 27 840 Kč ročně, což činí 2 320 Kč měsíčně.

Daňové zvýhodnění na děti	2023	2024
První dítě	15 204 Kč/rok	15 204 Kč/rok
Druhé dítě	22 320 Kč/rok	22 320 Kč/rok
Třetí a další dítě	27 840 Kč/rok	27 840 Kč/rok
Měsíční sleva na první dítě	1 267 Kč	1 267 Kč
Měsíční sleva na druhé dítě	1 860 Kč	1 860 Kč
Měsíční sleva na třetí a další dítě	2 320 Kč	2 320 Kč

Důležitou změnou je zpřísnění podmínek pro získání daňového bonusu. Zatímco v předchozích letech stačilo pro získání daňového bonusu dosáhnout minimálního příjmu ve výši šestinásobku minimální mzdy, nyní je třeba prokázat příjmy alespoň ve výši devítinásobku minimální mzdy. Tato úprava má zajistit, že daňové zvýhodnění bude směřovat především k ekonomicky aktivním rodinám.

Nárok na daňové zvýhodnění vzniká rodičům, kteří s dětmi žijí ve společné domácnosti a zajišťují jejich výživu. Zvýhodnění lze uplatnit již v měsíci narození dítěte, což je významná pomoc pro mladé rodiny. Pro děti studující je možné uplatňovat daňové zvýhodnění až do věku 26 let, pokud se soustavně připravují na budoucí povolání. U dětí se zdravotním postižením platí specifická pravidla, která umožňují navýšení základní částky daňového zvýhodnění.

Systém také nově zohledňuje situaci rodičů samoživitelů, kteří mohou za určitých podmínek čerpat zvýšené daňové zvýhodnění. Toto opatření má pomoci zmírnit ekonomickou zátěž jednopříjmových domácností s dětmi. Důležitou součástí změn je také úprava administrativního procesu uplatňování daňového zvýhodnění, kdy došlo ke zjednodušení některých formulářů a postupů.

Pro získání daňového zvýhodnění je nutné splnit několik základních podmínek. Dítě musí žít s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti, která se nachází na území České republiky nebo jiného členského státu Evropské unie. Poplatník musí každoročně prokazovat nárok na daňové zvýhodnění příslušnými doklady, jako jsou rodné listy dětí, potvrzení o studiu nebo doklady o osvojení či pěstounské péči.

V případě střídavé péče o dítě si mohou daňové zvýhodnění rozdělit oba rodiče, přičemž každý z nich může uplatnit polovinu roční částky. Toto rozdělení musí být předem dohodnuto a písemně deklarováno, aby nedocházelo k duplicitnímu čerpání výhod. Změny v daňovém zvýhodnění reflektují také rostoucí životní náklady rodin s dětmi a snaží se poskytovat adekvátní podporu při zachování motivace k pracovní aktivitě.

Daňové zvýhodnění u rozvedených rodičů

V případě rozvedených rodičů je otázka daňového zvýhodnění na děti často komplikovanou záležitostí. Základním pravidlem je, že daňové zvýhodnění může uplatnit pouze jeden z rodičů, a to i v případě, že se o dítě starají střídavě. Nejčastěji toto zvýhodnění uplatňuje ten rodič, u kterého dítě žije ve společné domácnosti a který se o něj převážně stará. V praxi to obvykle bývá rodič, kterému bylo dítě svěřeno do péče rozhodnutím soudu.

Pokud se rodiče nedohodnou jinak, má přednostní právo na uplatnění daňového zvýhodnění ten rodič, který má dítě v péči po větší část roku. To znamená, že pokud dítě žije převážně s matkou, bude to právě ona, kdo může slevu na dani uplatnit. V případě střídavé péče, kdy dítě tráví stejný čas u obou rodičů, je nutná vzájemná dohoda mezi rodiči. Tuto dohodu je vhodné mít písemně, aby se předešlo případným sporům s finančním úřadem.

Výše daňového zvýhodnění se odvíjí od počtu dětí v rodině. Pro první dítě činí měsíční částka 1 267 Kč, pro druhé dítě 1 860 Kč a pro třetí a každé další dítě 2 320 Kč. Tyto částky se násobí počtem měsíců, ve kterých byly splněny podmínky pro uplatnění. Je důležité si uvědomit, že i když se rodiče v péči o dítě střídají, nelze daňové zvýhodnění dělit na části podle času stráveného u každého z rodičů.

V případě, že se rodiče v průběhu roku vystřídají v péči o dítě (například změnou soudního rozhodnutí), může každý z nich uplatnit daňové zvýhodnění za ty měsíce, ve kterých měl dítě prokazatelně ve své péči. Pro uznání nároku na daňové zvýhodnění je nutné doložit příslušné dokumenty, zejména rozhodnutí soudu o svěření dítěte do péče, případně dohodu rodičů o tom, kdo bude zvýhodnění uplatňovat.

Rozvedení rodiče by měli také pamatovat na to, že není možné, aby si daňové zvýhodnění na stejné dítě uplatnili oba rodiče současně, a to ani v případě střídavé péče. Pokud by k takové situaci došlo, finanční úřad by dodatečně doměřil daň tomu z rodičů, který na zvýhodnění neměl nárok. Proto je velmi důležité, aby se rodiče na uplatnění daňového zvýhodnění předem dohodli a tuto dohodu respektovali.

V některých případech může být výhodnější, aby daňové zvýhodnění uplatnil rodič s vyššími příjmy, protože může lépe využít celou výši slevy. Toto rozhodnutí by mělo být součástí vzájemné dohody mezi rodiči a mělo by především zohledňovat nejlepší zájem dítěte. Je také možné se dohodnout na střídání v uplatňování daňového zvýhodnění v jednotlivých letech, pokud to oběma rodičům vyhovuje a je to pro rodinu finančně výhodnější.

Souběh daňových slev a zvýhodnění

Daňový poplatník má v České republice možnost využít různé daňové slevy a zvýhodnění současně, což může významně snížit jeho daňovou povinnost. Základní slevu na poplatníka lze kombinovat s daňovým zvýhodněním na vyživované děti, přičemž tato kombinace představuje jednu z nejvýznamnějších daňových úlev pro rodiny s dětmi. V případě, že poplatník uplatňuje daňové zvýhodnění na více dětí, částka se progresivně zvyšuje s každým dalším dítětem.

Při souběhu různých daňových slev je důležité dodržet zákonné podmínky pro jejich uplatnění. Daňové zvýhodnění na dítě lze uplatnit pouze v případě, že dítě žije s poplatníkem ve společné domácnosti, a současně musí být splněny další podmínky, jako je například věková hranice nebo studium dítěte. Poplatník může kromě základní slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na děti využít také další slevy, například slevu na manžela či manželku s nízkými nebo žádnými příjmy, slevu na invaliditu nebo slevu na studenta.

Je třeba mít na paměti, že některé slevy se vzájemně nevylučují, zatímco jiné ano. Daňový bonus vznikající z daňového zvýhodnění na děti může být vyplacen pouze v případě, že poplatník dosáhl ve zdaňovacím období příjmu alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Tento bonus představuje rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinností a může být poplatníkovi vyplacen, i když jeho daňová povinnost je nulová.

V praxi často dochází k situacím, kdy poplatníci kombinují různé typy slev. Například pracující rodič samoživitel může uplatnit základní slevu na poplatníka, daňové zvýhodnění na děti a případně i slevu na invaliditu, pokud je držitelem průkazu ZTP/P. Maximální výše daňového bonusu je zákonem omezena, proto je důležité správně vypočítat celkovou částku všech uplatňovaných slev a zvýhodnění.

Při souběhu daňových slev je také důležité správně vyplnit daňové přiznání a doložit všechny potřebné dokumenty. Pro uplatnění daňového zvýhodnění na děti je nutné doložit jejich rodné listy a potvrzení o studiu u studujících dětí starších 18 let. V případě uplatnění slevy na manžela či manželku je třeba prokázat jejich příjmy, případně doložit jejich invaliditu nebo držení průkazu ZTP/P.

Zaměstnanci mohou tyto slevy uplatňovat měsíčně prostřednictvím svého zaměstnavatele, zatímco osoby samostatně výdělečně činné je uplatňují v ročním daňovém přiznání. V obou případech je nutné dodržet všechny zákonné podmínky a termíny pro podání příslušných dokumentů. Správné využití souběhu daňových slev a zvýhodnění může významně optimalizovat daňovou povinnost poplatníka a přinést mu značnou finanční úsporu.